高調(diào)違約后亞洲對審計(jì)師越來越強(qiáng)硬

21小時(shí)前的經(jīng)濟(jì)(2019年3月14日美國東部時(shí)間上午12點(diǎn)40分)

2015年1月21日星期三，一名行人乘坐電子屏幕和自動(dòng)收報(bào)機(jī)通過新加坡交易所有限公司(新加坡證券交易所)新加坡總部的股票數(shù)據(jù)。

- 一些亞洲國家的監(jiān)管機(jī)構(gòu)在經(jīng)歷了具有里程碑意義的違約之后對審計(jì)師越來越強(qiáng)硬，因?yàn)橥顿Y者在預(yù)期債務(wù)失敗率上升的情況下需要更早的警告信號。

大宗商品交易商N(yùn)oble Group Ltd.和印度影子貸款公司Infrastructure Leasing&Financial Services Ltd.的高調(diào)崩潰在過去一年中震撼了投資者。在中國，一連串違約引發(fā)了人們對財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的擔(dān)憂。

這些事件促使亞洲的投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)回顧他們可能會(huì)找到麻煩正在醞釀的更多線索的地方，從而增加了對世界其他地方審計(jì)公司的更廣泛審查。在馬來西亞，證券委員會(huì)今年早些時(shí)候因涉及1MDB債券發(fā)行的違規(guī)行為而對Deloitte PLT進(jìn)行了罰款。在對Noble Group及其長期審計(jì)師Ernst&Young LLP的調(diào)查中，新加坡交易所計(jì)劃增加對上市公司的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

新加坡Lucror Analytics Pte亞洲區(qū)負(fù)責(zé)人查爾斯麥格雷戈說：“亞洲的審計(jì)師并不擅長警告?zhèn)鶆?wù)投資者可能違約。”“大多數(shù)審計(jì)師都害怕對他們的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查，因?yàn)樗麄兛赡軙?huì)被公司解雇。”

'積極作用'

新加坡交易所過去一直為其對Noble的監(jiān)督辯護(hù)，理由是該公司的審計(jì)師安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所(Ernst&Young)提出了一份清潔衛(wèi)生法案。普華永道(PricewaterhouseCoopers LLP)還在2015年進(jìn)行了一項(xiàng)研究，該研究表明大宗商品交易商在評估長期合約時(shí)遵守了國際規(guī)則，即使它通過說Noble需要改善治理和交易估值方法來評估其評估。

在回答問題時(shí)，新加坡交易所向Bloomberg提交了1月份新加坡交易所監(jiān)管首席執(zhí)行官Tan Boon Gin的講話。Tan在當(dāng)時(shí)表示，新加坡交易所將在決定選定公司年終審計(jì)范圍方面發(fā)揮“更積極的作用”。到目前為止，它已經(jīng)開始與大約15家上市公司的審計(jì)師和審計(jì)委員會(huì)會(huì)面。

新加坡證券交易所還將提出新的權(quán)力，要求在“特殊情況下”任命第二名審計(jì)師。此外，它建議所有上市公司必須任命一名新加坡審計(jì)師，或讓一名新加坡審計(jì)師共同簽署由外國審計(jì)師進(jìn)行的年終審計(jì)。

“我們完全與調(diào)查合作，目前無法對細(xì)節(jié)發(fā)表評論，”安永在回答彭博社提出的問題時(shí)表示。普華永道的一位發(fā)言人表示，該公司無法評論與Noble有關(guān)的任何事情，因?yàn)樗沁^去的客戶。

據(jù)一位發(fā)言人稱，新加坡會(huì)計(jì)和企業(yè)監(jiān)管局對注冊審計(jì)師進(jìn)行檢查，以評估其是否符合審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以暫停或取消公共會(huì)計(jì)師的注冊，以解決嚴(yán)重的審計(jì)缺陷。該發(fā)言人表示，它還在“研究修改法律，允許對公司的質(zhì)量控制失誤進(jìn)行制裁”。

更復(fù)雜

會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)越來越復(fù)雜，使得審計(jì)公司變得更加困難，當(dāng)然，如果公司打算進(jìn)行欺詐，那么任何人都很難發(fā)現(xiàn)。

“審計(jì)師的工作是確保公司的賬目符合公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則，”新加坡銀行有限公司固定收益研究主管Todd Schubert表示，“他們不是法務(wù)賬戶。”

所謂的“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所 - 德勤，畢馬威，安永和普華永道 - 都在全球范圍內(nèi)受到審查。英國競爭監(jiān)管機(jī)構(gòu)去年年底表示，審計(jì)工作應(yīng)該從業(yè)務(wù)層面的大型咨詢業(yè)務(wù)中分離出來。

亞洲仍然面臨著獨(dú)特的挑戰(zhàn)。

摩根大通亞洲私人銀行部門的固定收益，貨幣和商品主管Ben Sy表示，“依靠審計(jì)師對中國企業(yè)進(jìn)行信貸分析非常困難。”“有時(shí)，中國公司的實(shí)際負(fù)債可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于賬面上的負(fù)債。”