畢馬威 銀行物理網(wǎng)點(diǎn)何去何從

近日，畢馬威發(fā)布《2017年中國銀行業(yè)調(diào)查報(bào)告》，從銀行物理網(wǎng)點(diǎn)、新金融工具準(zhǔn)則整體實(shí)施方案、快速演變的反洗錢監(jiān)管格局、不良資產(chǎn)證券化、外資銀行、非居民金融賬戶涉稅信息新規(guī)對(duì)銀行業(yè)的影響六個(gè)方面進(jìn)行了闡述。2016年以來，中國銀行業(yè)整體資本充足，盈利增長，成本管理下降;然而利率市場(chǎng)化的推進(jìn)給利息收益帶來了很大的壓力，非利差收入占比仍然較低。同時(shí)，“一帶一路”戰(zhàn)略下經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式將不再是簡單的產(chǎn)能出口，不再是簡單的融資和投資，而是一個(gè)金融的全面開放。在此背景下，銀行業(yè)制動(dòng)適應(yīng)發(fā)展新常態(tài)、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)刻不容緩。億歐智庫持續(xù)關(guān)注金融科技為銀行帶來的創(chuàng)新模式。我們認(rèn)為，科技金融的發(fā)展不將僅僅限于互聯(lián)網(wǎng)科技公司向大型商業(yè)銀行輸出技術(shù)這一簡單模式。大型商業(yè)銀行陸續(xù)關(guān)閉部分物理網(wǎng)點(diǎn)、反洗錢等核心架構(gòu)的建立以及不良資產(chǎn)證券化等均是銀行本身的轉(zhuǎn)型探索。

以下帶來億歐智庫報(bào)告精選。

一.綜述

2016年，中國銀行業(yè)總資產(chǎn)、總負(fù)債規(guī)模持續(xù)穩(wěn)步增長，增幅呈擴(kuò)大趨勢(shì)。

與此同時(shí)，盈利持續(xù)增長，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)趨于穩(wěn)定，同比增長較2015年有所回升。此外，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)仍將繼續(xù)調(diào)整。高杠桿企業(yè)主要來自產(chǎn)能過剩行業(yè)，去杠桿化和去產(chǎn)能化導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整影響進(jìn)一步體現(xiàn)，銀行業(yè)不良貸款規(guī)模和不良貸款率不斷攀升。為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，中國政府繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，

1. 總資產(chǎn)和負(fù)債持續(xù)增長，且增速加快

2016年，銀行業(yè)總體運(yùn)行保持穩(wěn)健態(tài)勢(shì)，總資產(chǎn)和負(fù)債繼續(xù)同步增長。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)披露的信息，商業(yè)銀行2016年末總資產(chǎn)為人民幣181.7萬億元，較2015年末增長人民幣25.9萬億元，同比增長16.6%，增幅較2015年提高1.0個(gè)百分點(diǎn);總負(fù)債為人民幣168.6萬億元，較2015年末增長人民幣24.3萬億元，同比增長16.9%，增幅較2015年提高1.6個(gè)百分點(diǎn)。

2. 盈利增長，上漲幅度回升

目前，整體經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然存在，互聯(lián)網(wǎng)金融繼續(xù)向銀行業(yè)核心業(yè)務(wù)滲透、利率市場(chǎng)化進(jìn)程持續(xù)推進(jìn)、銀行利潤空間進(jìn)一步壓縮，使得商業(yè)銀行利潤增速繼續(xù)呈現(xiàn)疲軟態(tài)勢(shì)，但商業(yè)銀行開始戰(zhàn)略調(diào)整，非利息收入占比有所增加，

同時(shí)2016年收入成本比控制良好，綜合影響使盈利增長上漲幅度有所回升。2016年度，商業(yè)銀行全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤約人民幣1.6萬億元，比2015年增加人民幣564億元，同比增長3.5%，增速上升1.1個(gè)百分點(diǎn)。此外，由于監(jiān)管對(duì)資本的擴(kuò)充要求以及凈利潤增長幅度減緩，凈利潤增長速度滯后于資本增長速度，因而近三年商業(yè)銀行平均資產(chǎn)利潤率、平均資本利潤率均持續(xù)呈下滑態(tài)勢(shì)。

3. 利率市場(chǎng)化深入推進(jìn)，凈利息收益率繼續(xù)下降

2015年人民銀行五次降息并開放存款利率浮動(dòng)區(qū)間上限的影響進(jìn)一步顯現(xiàn)，市場(chǎng)利率中樞下行，

如圖所示，導(dǎo)致銀行業(yè)存款付息率較上一年度大幅下降。同時(shí)，隨著我國利率市場(chǎng)化進(jìn)程持續(xù)推進(jìn)，以及受2016年5月1日的“營改增”政策等多因素影響，銀行業(yè)生息資產(chǎn)收益率水平亦大幅下降。

4. 信用風(fēng)險(xiǎn)暴露放緩，不良資產(chǎn)規(guī)模和不良貸款率增速減慢

信貸風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)暴露，整體信貸資產(chǎn)質(zhì)量繼續(xù)下滑，但風(fēng)險(xiǎn)暴露放緩。

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)披露，2016年末，商業(yè)銀行資產(chǎn)組合中各項(xiàng)貸款余額為人民幣86.7萬億元，較2015年末增加人民幣10.6萬億元，同比增長13.9%，增幅較2015年高8.7個(gè)百分點(diǎn)。2016年，2016年 末 商業(yè)銀行不良貸款余額為人民幣1.51萬億元，比上年末增加人民幣2,377億元，上漲18.7%，增速減少32.7個(gè)百分點(diǎn);不良貸款率為1.74%，比2015年末上升0.07個(gè)百分點(diǎn)。

從圖中可以看出，商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率均進(jìn)一步上漲，但較2015年信貸風(fēng)險(xiǎn)顯著爆發(fā)的趨勢(shì)已經(jīng)得到緩解，各類型商業(yè)銀行不良貸款率趨于平穩(wěn)，但股份制商業(yè)銀行的不良貸款余額上升仍較為明顯，不良貸款率進(jìn)一步上升，相反，外資不良貸款余額開始下降，不良貸款率降至1%以下。與此同時(shí)，商業(yè)銀行準(zhǔn)備金率小幅提升。

5. 銀行間流動(dòng)性比較充裕，利率相對(duì)穩(wěn)定

銀行間市場(chǎng)流動(dòng)性和利率保持在合理水平。

2015年度央行多次下調(diào)存款準(zhǔn)備金率以及不再設(shè)置存款利率浮動(dòng)上限政策的相關(guān)影響在2016年進(jìn)一步體現(xiàn)，2016年末，商業(yè)銀行流動(dòng)性比例為47.6%，同比下降0.4個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)，2016年銀行間同業(yè)拆借月加權(quán)平均利率則較為平穩(wěn)。

6. 嚴(yán)格的監(jiān)管政策及變化的行業(yè)環(huán)境

在嚴(yán)格的監(jiān)管政策及變化的行業(yè)環(huán)境下，銀行業(yè)持續(xù)面臨新的挑戰(zhàn)。

2016年以來，針對(duì)金融市場(chǎng)可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，銀監(jiān)會(huì)陸續(xù)發(fā)布：

•《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》

•《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引的通知》

•《關(guān)于銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的指導(dǎo)意見》

為進(jìn)一步明確銀行業(yè)相關(guān)營改增政策，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布了：

•《關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》

•《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》

•《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》

為規(guī)范支付結(jié)算和賬戶管理，中國人民銀行發(fā)布了：

•《中國金融移動(dòng)支付-支付標(biāo)記化技術(shù)規(guī)范》

•《關(guān)于落實(shí)個(gè)人銀行賬戶分類管理制度的通知》

•《關(guān)于實(shí)施支付機(jī)構(gòu)客戶備付金集中存管有關(guān)事項(xiàng)的通知》

•《支付機(jī)構(gòu)將部分客戶備付金交存人民銀行操作指引》

中國人民銀行、財(cái)政部等七部委聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于構(gòu)建綠色金融體系的指導(dǎo)意見》，支持和促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。同時(shí)，銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門還發(fā)布以下監(jiān)管要求和指導(dǎo)意見：

•《關(guān)于加強(qiáng)征信合規(guī)管理工作的通知》

•《關(guān)于發(fā)布網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介備案登記管理指引的通知》

•《關(guān)于外資銀行開展部分業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》

•《關(guān)于提升銀行業(yè)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)質(zhì)效的指導(dǎo)意見》

•《關(guān)于支持銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加大創(chuàng)新力度開展科創(chuàng)企業(yè)投貸聯(lián)動(dòng)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》

通過一系列監(jiān)管措施的頒布，促進(jìn)銀行業(yè)從經(jīng)濟(jì)全局出發(fā)，引導(dǎo)商業(yè)銀行強(qiáng)化服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的功能，支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和可持續(xù)發(fā)展。

二. 銀行物理網(wǎng)點(diǎn)何去何從

近年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融和移動(dòng)支付的持續(xù)發(fā)展，消費(fèi)者的行為模式和消費(fèi)需求正在發(fā)生改變，場(chǎng)景化的金融消費(fèi)渠道不斷增多。就銀行業(yè)而言，移動(dòng)計(jì)算、高速無線網(wǎng)、大數(shù)據(jù)和云計(jì)算等領(lǐng)先信息技術(shù)的支持，也推動(dòng)著其業(yè)務(wù)模式由線下至線上的不斷轉(zhuǎn)變。業(yè)界關(guān)于銀行物理網(wǎng)點(diǎn)是否仍有存在的必要，爭論火爆，主要體現(xiàn)為兩類觀點(diǎn)。

1. 觀點(diǎn)一：物理網(wǎng)點(diǎn)終將消亡

一類觀點(diǎn)認(rèn)為，在移動(dòng)互聯(lián)時(shí)代，以移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)和人工智能為核心技術(shù)的科技金融，會(huì)給銀行業(yè)帶來顛覆性的變化與沖擊，使得銀行的物理網(wǎng)點(diǎn)最終消亡，

比如沒有物理分支網(wǎng)點(diǎn)的前海微眾銀行和網(wǎng)商銀行已然成立。就目前情況來看，受到騰訊支付、支付寶等移動(dòng)支付手段和銀行自身的直銷銀行的雙重影響，物理網(wǎng)點(diǎn)逐漸從銀行的利潤中心轉(zhuǎn)化為成本中心，物理網(wǎng)點(diǎn)效率較低、資源浪費(fèi)、難以吸引高價(jià)值客戶的特征越發(fā)顯現(xiàn)。

2. 觀點(diǎn)二：物理網(wǎng)點(diǎn)需要轉(zhuǎn)型

另外一類觀點(diǎn)認(rèn)為，銀行物理網(wǎng)點(diǎn)只是新設(shè)的速度明顯下降，但這不意味著網(wǎng)點(diǎn)的撤銷和徹底無用，而是需要進(jìn)一步轉(zhuǎn)型。

目前很多銀行都開始將發(fā)展目光投向經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，將物理網(wǎng)點(diǎn)從傳統(tǒng)的支付、存貸等業(yè)務(wù)功能，轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑诋a(chǎn)品的銷售平臺(tái)，通過技術(shù)、硬件、模式、流程、人員的創(chuàng)新，提供更方便快捷、更具個(gè)性化、更加多樣化的金融消費(fèi)服務(wù)。

3. 物理網(wǎng)點(diǎn)為何仍需存在

銀行物理網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)立，在服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)和局部金融需求的作用上還是很有必要的，

由于互聯(lián)網(wǎng)化影響的穿透力還比較有限，如社區(qū)銀行、鄉(xiāng)村銀行等概念的提出。此外，因此，部分銀行仍需繼續(xù)開設(shè)新的物理網(wǎng)點(diǎn)，但轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行，物理網(wǎng)點(diǎn)必須要迎合互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代下消費(fèi)者的行為習(xí)慣和需求特征，這樣才有可能為銀行帶來長久持續(xù)的效益。

受到地方經(jīng)濟(jì)崛起、產(chǎn)業(yè)升級(jí)的影響，農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的消費(fèi)群體消費(fèi)水平不斷提升。這類群體的城鎮(zhèn)化遷移現(xiàn)象明顯，如年輕群體外出求學(xué)擇業(yè)、中老年群體城鎮(zhèn)購房養(yǎng)老等，隨之帶動(dòng)了教育金融、汽車金融、養(yǎng)老金融、房地產(chǎn)金融等的一系列發(fā)展。我們認(rèn)為：應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)思維下，深入思考銀行物理網(wǎng)點(diǎn)是否有必要設(shè)立的問題，不能只從物理網(wǎng)點(diǎn)的數(shù)量、位置、收益等方面考慮，而是應(yīng)該從消費(fèi)者的痛點(diǎn)出發(fā)，分析客戶的痛點(diǎn)，以優(yōu)化產(chǎn)品和服務(wù)為手段，進(jìn)而解決痛點(diǎn)。而網(wǎng)點(diǎn)本身，僅僅是為了解決客戶服務(wù)痛點(diǎn)而需要考慮的經(jīng)營手段之一。

銀行業(yè)發(fā)展的痛點(diǎn)就在于：我國疆域廣闊，地區(qū)發(fā)展不平衡明顯，城鎮(zhèn)化和財(cái)富升級(jí)引起的金融需求爆發(fā)性增長，其所帶來的互聯(lián)網(wǎng)化滲透，不是一蹴而就的，而是需要一個(gè)逐步適應(yīng)的過程。

當(dāng)今時(shí)代，經(jīng)濟(jì)、金融、技術(shù)進(jìn)程的發(fā)展速度，通?？煊谌藗兯季S和意識(shí)轉(zhuǎn)變的速度，這就導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)化的消費(fèi)渠道在某些區(qū)域、某些客戶群體難以實(shí)現(xiàn)更大程度的替代。

4. 現(xiàn)代化網(wǎng)點(diǎn)如何發(fā)展

消費(fèi)群體因區(qū)域、年齡、消費(fèi)行為等表現(xiàn)出的不同，也使其對(duì)金融服務(wù)的需求表現(xiàn)各異。

在解決整個(gè)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的轉(zhuǎn)變速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于人們思維和意識(shí)的轉(zhuǎn)變速度問題上，物理網(wǎng)點(diǎn)能夠發(fā)揮特別作用：比如銀行口碑宣傳、線下產(chǎn)品推介、投資者教育等等。

以中老年群體為例，作為金融消費(fèi)的主力階層，往往沒有完全被數(shù)字經(jīng)濟(jì)征服，而物理網(wǎng)點(diǎn)可以為這類群體提供更具針對(duì)性的金融服務(wù)，不再只是推薦銀行的金融產(chǎn)品，而是根據(jù)消費(fèi)者需求，為其提供顧問式的理財(cái)、投資、資管等建議，以增強(qiáng)這類群體對(duì)銀行的認(rèn)可度、信賴度，進(jìn)而增加客戶黏性。

也就是說，我們可以從消費(fèi)群體的不同消費(fèi)行為及服務(wù)需求出發(fā)，對(duì)物理網(wǎng)點(diǎn)的位置、規(guī)模、服務(wù)方式等進(jìn)行針對(duì)性的設(shè)計(jì)，為特定消費(fèi)群體提供專業(yè)、個(gè)性、舒適的服務(wù)體驗(yàn)，以實(shí)現(xiàn)消費(fèi)金融服務(wù)的升級(jí)與增值。

在互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代，銀行物理網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)該是針對(duì)客戶的痛點(diǎn)和消費(fèi)行為習(xí)慣、以消費(fèi)者為中心、以消費(fèi)者體驗(yàn)為重點(diǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)的，具有高科技、針對(duì)性、場(chǎng)景化的特征。

5. 結(jié)論

即便是在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)深度普及、科技金融迅猛發(fā)展、人工智能大規(guī)模工業(yè)化的今天，銀行物理網(wǎng)點(diǎn)是否能夠完全被取代，也是一個(gè)動(dòng)態(tài)的命題。

我們需要利用互聯(lián)網(wǎng)思維，從客戶服務(wù)和銀行業(yè)發(fā)展的痛點(diǎn)出發(fā)，在考慮不同特征群體的差異化需求的基礎(chǔ)之上，通過科學(xué)的調(diào)研分析和量化評(píng)估，對(duì)物理網(wǎng)點(diǎn)的位置、數(shù)量、產(chǎn)品、服務(wù)方式等進(jìn)行個(gè)性化設(shè)計(jì)，以為特定群體提供更加親切、個(gè)性、舒適的服務(wù)體驗(yàn)，為銀行帶來長久持續(xù)的效益。

二. 新金融工具準(zhǔn)則整體實(shí)施方案探析

2017年3月31日，財(cái)政部修訂發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)—套期會(huì)計(jì)》等三項(xiàng)金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，同時(shí)公布了境內(nèi)不同類別公司的新準(zhǔn)則實(shí)施時(shí)間，標(biāo)志中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)金融工具相關(guān)的規(guī)定將與IFRS 9趨同。

而信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加判斷分為三個(gè)階段：

階段一： 金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，應(yīng)按照相當(dāng)于該金融工具未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額確認(rèn)計(jì)量其損失準(zhǔn)備

階段二： 金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，應(yīng)按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備

階段三：存在客觀減值的證據(jù)，應(yīng)按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備

三.快速演變的反洗錢監(jiān)管格局

1. 有效實(shí)施3號(hào)令

。3號(hào)令的重點(diǎn)是對(duì)可疑交易報(bào)告的要求，其取消了自2007年以來對(duì)所有金融機(jī)構(gòu)交易監(jiān)控參數(shù)的統(tǒng)一硬性要求，而允許各金融機(jī)構(gòu)自主開發(fā)制定交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)并于2017年7月1日施行。

中國人民銀行于2016年12月28日頒布的3號(hào)令是中國反洗錢監(jiān)管的一個(gè)重要的里程碑

3號(hào)令同時(shí)要求金融機(jī)構(gòu)在發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或資產(chǎn)、客戶的交易或者試圖進(jìn)行的交易，與洗錢、恐怖融資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的，不論所涉金額大小，都必須提交可疑交易報(bào)告。為了保證可疑交易預(yù)警的質(zhì)量，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合機(jī)構(gòu)自身的洗錢風(fēng)險(xiǎn)概況 (產(chǎn)品、服務(wù)、 客戶、交易和地理位置)和風(fēng)險(xiǎn)偏好來制定一套有效的交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。這對(duì)金融機(jī)構(gòu)來說將是一個(gè)挑戰(zhàn)。高效執(zhí)行3號(hào)令的關(guān)鍵挑戰(zhàn)在于如何應(yīng)用并改進(jìn)金融機(jī)構(gòu)當(dāng)前與反洗錢合規(guī)有關(guān)的流程和IT架構(gòu)。

2. FATF互評(píng)估工作將加快推動(dòng)反洗錢監(jiān)管措施的改革

FATF是一家制定全球反洗錢標(biāo)準(zhǔn)的國際組織，且正在對(duì)其成員國的反洗錢體系進(jìn)行第四輪互評(píng)估。FATF互評(píng)估是對(duì)一個(gè)國家的反洗錢體系進(jìn)行的獨(dú)立評(píng)估。

中國在上一次的FATF互評(píng)估中獲得了不錯(cuò)的結(jié)果， 但這一輪的評(píng)估新增了幾個(gè)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，包括特定非金融行業(yè)、跨境活動(dòng)，以及實(shí)踐中反洗錢體系的有效性例如其在實(shí)際工作中的實(shí)用性。

我們對(duì)其他國家和地區(qū)在此輪互評(píng)估中的事前準(zhǔn)備工作和評(píng)估報(bào)告進(jìn)行了分析，結(jié)果顯示那些成員國在FATF 互評(píng)估開展前或結(jié)束后，無論是法規(guī)制定還是執(zhí)法手段，都趨向于快步向國際領(lǐng)先慣例靠攏。

中國將于2018年接受FATF互評(píng)估，我們預(yù)期中國的反洗錢監(jiān)管的發(fā)展步伐從2017年起將加速。這將包括出臺(tái)更多的監(jiān)管指引， 監(jiān)管更趨嚴(yán)格，以及執(zhí)法力度的加強(qiáng)。

3. 海外監(jiān)管變革

在海外經(jīng)營的中資金融機(jī)構(gòu)，除了需要了解國內(nèi)的監(jiān)管發(fā)展，也需要持續(xù)關(guān)注當(dāng)?shù)乇O(jiān)管法規(guī)的變化。

這是因?yàn)樗麄冃枰獓?yán)格地遵守當(dāng)?shù)氐姆聪村X法規(guī)，而這些要求的具體規(guī)定可能與中國國內(nèi)有所不同。尤其是在美國和英國，金融機(jī)構(gòu)可能面臨更大的挑戰(zhàn), 上述國家對(duì)違反當(dāng)?shù)匾?guī)則的金融機(jī)構(gòu)所采取的執(zhí)法行動(dòng)非常嚴(yán)厲。

此外, 海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)正在提高個(gè)人問責(zé)制的門檻。例如, 于2016年3月生效的一項(xiàng)英國法律要求被指派的“高管”提交年度合規(guī)證明。

四.不良資產(chǎn)證券化探析

明確指出不良資產(chǎn)證券化將擴(kuò)大試點(diǎn)。

2017年4月，《中國資產(chǎn)證券化白皮書(2017)》發(fā)布，包括國開行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行等在內(nèi)的共12家政策性銀行、股份制銀行及城商行入圍第二批試點(diǎn)名單，發(fā)型機(jī)構(gòu)類型更加多元化。

其重要意義在于：預(yù)示了我國對(duì)進(jìn)一步探索開展不良資產(chǎn)證券化試點(diǎn)、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)處置的多樣化和最大化，改善相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的方向，以及通過引入更多的投資方參與來加強(qiáng)和改善對(duì)不良資產(chǎn)處置的效果和效率;銀行可以通過專項(xiàng)證券化計(jì)劃處置不良資產(chǎn)，優(yōu)化不良資產(chǎn)處置的效果;

與此同時(shí)，銀行作為專項(xiàng)計(jì)劃的資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)還可以收取資產(chǎn)服務(wù)商報(bào)酬、并根據(jù)資產(chǎn)處置情況獲得一定的獎(jiǎng)勵(lì)報(bào)酬，有利于增加銀行其他業(yè)務(wù)收入;豐富目前市場(chǎng)上不良資產(chǎn)處置手段，提升市場(chǎng)影響力。

更為重要的是，資產(chǎn)證券化拓展了不良資產(chǎn)的買方，將相關(guān)證券出售范圍擴(kuò)大到銀行間債券市場(chǎng)的合格投資者，有助于優(yōu)化目前不良貸款買方市場(chǎng)的狀況，以提高銀行對(duì)不良資產(chǎn)的回收率水平。

五.外資銀行十年中國路

2017年，外資銀行迎來了在華開啟法人化之路的第一個(gè)十年。十年的發(fā)展，外資銀行經(jīng)歷了面對(duì)新市場(chǎng)時(shí)的激情澎湃，也經(jīng)歷了中資銀行高速發(fā)展之下對(duì)市場(chǎng)份額的擠占。

允許外資行法人化改制，即外資行可以申請(qǐng)將分行轉(zhuǎn)為在中國注冊(cè)的法人銀行，享受“國民待遇”。

2006年年底，國務(wù)院發(fā)布《中華人民共和國外資銀行管理?xiàng)l例》(簡稱“《條例》”)，《條例》的發(fā)布激起了外資行的雄心壯志。2007年，外資行法人化改制迅速推進(jìn)，到2007年底，外資行法人機(jī)構(gòu)總行已有29家，法人機(jī)構(gòu)分行及附屬機(jī)構(gòu)達(dá)到125家。同時(shí)，外資行資產(chǎn)規(guī)模也經(jīng)歷了飛速擴(kuò)張。2007年末，外資行總資產(chǎn)突破萬億元，達(dá)到人民幣1.25萬億元，同比增長34.98%，占銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)的比重為2.38%。

此后，外資行的資產(chǎn)比重開始下降，中間幾年有所起伏但是也難以超過2007年的這一比例。

然而，這一比重成為了外資行在國內(nèi)發(fā)展一現(xiàn)的輝煌。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2006年至2015年，外資行總資產(chǎn)從人民幣9,279億元增加到人民幣2.68萬億元，粗略估算平均每年增長率超過20%。不過，外資行總資產(chǎn)占比從2007年末的2.38%下降到了2015年末的1.38%。

中國銀行業(yè)的整體增速較高，預(yù)計(jì)未來的幾年內(nèi)，外資銀行的資產(chǎn)量份額占比仍將維持在2%左右，難以有重大的突破。但是，與中國銀行機(jī)構(gòu)相比，外資銀行擁有廣泛的海外網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)的行業(yè)實(shí)踐、較為全面的金融服務(wù)經(jīng)驗(yàn)和金融科技的運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)等優(yōu)勢(shì)。

這些優(yōu)勢(shì)有助于外資銀行在某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，并完成在中國銀行業(yè)的大環(huán)境下的準(zhǔn)確定位。

六. 非居民金融賬戶涉稅信息新規(guī)對(duì)銀行業(yè)的影響

A E O I 標(biāo) 準(zhǔn) 是 由 經(jīng) 濟(jì) 合 作 與 發(fā) 展 組 織（OECD）推出的、用于指導(dǎo)參與的司法管轄區(qū)按照統(tǒng)一的原則和標(biāo)準(zhǔn)收集金融賬戶信息并進(jìn)行定期交換的合規(guī)準(zhǔn)則。

該合規(guī)準(zhǔn)則的制定建立在此前頒布的美國海外賬戶稅務(wù)合規(guī)法案(Foreign Account Tax ComplianceAct，簡稱FATCA)及其法案下的政府間協(xié)議信息交換方式基礎(chǔ)之上，旨在通過加強(qiáng)全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用海外賬戶逃避稅的行為。

從2016年初開始，國家稅務(wù)總局就已經(jīng)對(duì)AEOI標(biāo)準(zhǔn)在中國本地化實(shí)施，多次向各有關(guān)部門以及各大金融機(jī)構(gòu)的代表征求意見，其目的在于確保實(shí)施AEOI標(biāo)準(zhǔn)時(shí)能充分考慮到中國金融行業(yè)特殊的監(jiān)管以及經(jīng)營環(huán)境。2016年10月14日，國家稅務(wù)總局也發(fā)布了征求意見稿，公開就中國版的CRS征求公眾意見。

14號(hào)公告為中國的金融機(jī)構(gòu)實(shí)施非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查工作提供了法律依據(jù)和操作指引，其目的在于使金融機(jī)構(gòu)收集應(yīng)報(bào)送的非居民賬戶信息以報(bào)送給相關(guān)主管部門。

2017年5月19日，國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)以及保監(jiān)會(huì)正式發(fā)布中國版的CRS即 2017年第14號(hào)公告《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》(以下簡稱“14號(hào)公告”)。

14號(hào)公告已經(jīng)從2017年7月1日起開始實(shí)施，共有七章四十四條，提供了針對(duì)新開賬戶以及存量賬戶開展盡職調(diào)查、合規(guī)、信息報(bào)送和監(jiān)管等方面規(guī)定的總體框架。其將對(duì)整個(gè)金融服務(wù)行業(yè)產(chǎn)生廣泛的影響，并影響在中國開展業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)的幾乎每一個(gè)業(yè)務(wù)部門。根據(jù)我們?cè)趯?shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)以及基于CRS法規(guī)的內(nèi)容，我們建議金融機(jī)構(gòu)分析CRS法規(guī)將如何對(duì)業(yè)務(wù)部門，運(yùn)營部門，合規(guī)性部門，IT系統(tǒng)和內(nèi)部控制產(chǎn)生影響。