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您的凈資產(chǎn)中有多少與您的業(yè)務(wù)掛鉤?如果它占很大比例,您可能想知道如何將這種財(cái)富轉(zhuǎn)移給下一代企業(yè)家,同時(shí)吸引,獎(jiǎng)勵(lì)和留住有價(jià)值的員工。美國(guó)商業(yè)'最熱門(mén)的趨勢(shì)員工所有權(quán)蓬勃發(fā)展,可以通過(guò)多種方式實(shí)現(xiàn):您可以作為獎(jiǎng)金向他們分配股票。他們可以獲得股票期權(quán)。他們可以通過(guò)利潤(rùn)分享計(jì)劃獲得股票。員工可以通過(guò)員工持股計(jì)劃(ESOP)直接購(gòu)買(mǎi)貴公司的股票。此外,據(jù)華盛頓特區(qū)的一個(gè)貿(mào)易集團(tuán)國(guó)家雇員所有權(quán)中心稱(chēng),自1975年以來(lái),實(shí)施員工持股計(jì)劃的企業(yè)主數(shù)量激增。
年 | 計(jì)劃數(shù)量 | 參加人數(shù)(萬(wàn)人) |
2008年 | 11100 | 13630 |
2007年 | 10800 | 12710 |
2006年 | 10400 | 12,290 |
2005年 | 9,225 | 10150 |
2004年 | 9115 | 10,030 |
2003 | 8,875 | 9,600 |
2002年 | 8,450 | 9300 |
2001年 | 8050 | 8885 |
2000 | 7700 | 8500 |
1999年 | 7600 | 8000 |
1993年 | 9,225 | 7500 |
1990年 | 8,080 | 5000 |
1980年 | 4000 | 3100 |
1975年 | 1600 | 250 |
資料來(lái)源:http://www.nceo.org/library/eo_stat.html
ESOP將允許您實(shí)施計(jì)劃,以便員工獲得您公司的部分或全部股票,并且由于ESOP是退休計(jì)劃,您和您的員工將獲得其他買(mǎi)/賣(mài)策略無(wú)法獲得的稅收優(yōu)惠。(有關(guān)更多信息,請(qǐng)閱讀有關(guān)如何避免安然退休計(jì)劃等內(nèi)容。)
稅收優(yōu)惠
您的公司可以通過(guò)ESOP獲得一些重大的聯(lián)邦所得稅減免,包括:
可扣除的ESOP供款:對(duì)ESOP的全權(quán)年度現(xiàn)金供款可以高達(dá)計(jì)劃參與者工資的25%扣除。
可抵扣的本金和利息支付:每當(dāng)ESOP借錢(qián)購(gòu)買(mǎi)您的股票時(shí),您的企業(yè)可以為該計(jì)劃提供免稅捐款,以償還貸款。償還本金的供款可以高達(dá)計(jì)劃參與者工資單的25%扣除,但是,利息總是可以扣除。
免稅收入:?jiǎn)T工持股計(jì)劃不支付聯(lián)邦所得稅。此外,您的員工在進(jìn)行分配之前不會(huì)對(duì)存入其ESOP賬戶的股票支付所得稅。如果他們?cè)?9.5歲之前進(jìn)行分配,除了所得稅之外,他們還必須支付10%的罰款,但是他們可以將資金轉(zhuǎn)入IRA或其他合格計(jì)劃,并繼續(xù)延稅。
此外,如果您擁有一家C公司并將30%或更多的股票出售給ESOP,您可以推遲或甚至避免征收資本利得稅。但是,您必須將銷(xiāo)售收入再投資于美國(guó)運(yùn)營(yíng)公司的股票,債券或其他證券。政府債券和共同基金不符合資格。
ESOP適合您嗎?
如果您想獎(jiǎng)勵(lì)幫助您建立業(yè)務(wù)的員工,那么ESOP可能會(huì)很有吸引力,它也可以用來(lái)補(bǔ)充您公司的401(k)或其他退休計(jì)劃。
你擔(dān)心別人經(jīng)營(yíng)你的公司嗎?ESOP僅使普通員工成為持有其名稱(chēng)股票的計(jì)劃的受益人。是的,他們將擁有投票權(quán),但董事會(huì)仍然存在,經(jīng)理仍然會(huì)管理。(有關(guān)更多信息,請(qǐng)閱讀您作為股東的權(quán)利。)
貴公司有利可圖嗎?如果是這樣,從稅收的角度來(lái)看,ESOP將是有利的,因?yàn)槟壳罢跒槭杖爰{稅。如果您的公司沒(méi)有盈利歷史,受托人可能會(huì)反對(duì)購(gòu)買(mǎi)股票的ESOP。
您愿意包括哪些員工?雖然有一些例外,但通常所有21歲以上的全職員工都必須能夠參與該計(jì)劃。
要設(shè)置ESOP,您必須建立信任來(lái)購(gòu)買(mǎi)您的股票。然后,每年您將為公司股票提供免稅捐款,為ESOP購(gòu)買(mǎi)公司股票的現(xiàn)金,或兩者兼而有之。
ESOP信托將擁有該股票并將股票分配給個(gè)別員工的賬戶。分配基于員工的薪酬或更平等的公式。隨著員工與貴公司積累資歷,他們獲得了增加其賬戶中股份的權(quán)利;一個(gè)稱(chēng)為歸屬的過(guò)程。員工必須在三到六年內(nèi)100%歸屬,具體取決于歸屬是一次性(懸崖歸屬)還是逐漸歸屬。
員工離開(kāi)公司后獲得股票。那時(shí),公司必須提出回購(gòu)股票,除非他們有公開(kāi)市場(chǎng)。在非公開(kāi)交易的公司中,股票價(jià)格不能超過(guò)其獨(dú)立評(píng)估師設(shè)定的公平市場(chǎng)價(jià)值。
通常,公司必須獲得融資以購(gòu)買(mǎi)所有者的股份。在這種情況下,ESOP根據(jù)公司的信用借款。然后公司為該計(jì)劃做出貢獻(xiàn),以償還貸款。
當(dāng)ESOP不是一個(gè)好的解決方案
不要指望對(duì)你出售給ESOP的股票進(jìn)行殺戮;它可能不會(huì)像您通過(guò)直接出售公司或?qū)⑵涔_(kāi)所獲得的那樣多。ESOP必須為您公司的股票支付不超過(guò)公平市場(chǎng)價(jià)值,如果您的股票不是公開(kāi)交易的證券,則該價(jià)值由獨(dú)立評(píng)估專(zhuān)家確定。
估值基于多種因素,如果ESOP購(gòu)買(mǎi)您的業(yè)務(wù)的控股權(quán)益,則可能包括溢價(jià)。另一方面,由于股票沒(méi)有公開(kāi)交易,當(dāng)缺乏可銷(xiāo)售性時(shí),價(jià)值可能會(huì)被打折扣。
員工持股計(jì)劃確實(shí)有一些缺點(diǎn)。首先,您只能在C或S公司中使用ESOP,而不能在合伙企業(yè)或大多數(shù)專(zhuān)業(yè)公司中使用。此外,由于私營(yíng)公司必須回購(gòu)離職員工的股份,如果大量工人同時(shí)辭職或退休,您將來(lái)可能面臨重大開(kāi)支。此外,建立員工持股計(jì)劃的成本很高,對(duì)于小公司中最簡(jiǎn)單的計(jì)劃來(lái)說(shuō)可能是40,000美元。此外,任何時(shí)候貴公司發(fā)行新股,現(xiàn)有所有者的股票都會(huì)被稀釋。(有關(guān)其他計(jì)劃,請(qǐng)閱讀有關(guān)如何設(shè)置SEP IRA的信息。)
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