當(dāng)已婚夫婦應(yīng)提交單獨的納稅申報表

當(dāng)已婚夫婦接近稅收季節(jié)時，最好的選擇通常是提交聯(lián)合納稅申報表。但情況并非總是如此。在某些財務(wù)和法律情況下，與您的配偶分開提交納稅申報表更有意義。

您在納稅年度最后一天的婚姻狀況決定了您的納稅申報狀態(tài)和選項。根據(jù)州法律合法結(jié)婚的夫妻，在國家認(rèn)可的普通法婚姻中生活在一起，或者仍在結(jié)婚但等待最終離婚判決，根據(jù)美國國稅局的規(guī)定有兩個申請選項：已婚并提交聯(lián)合申報表(通常稱為已婚)共同提交申請，或已婚申請單獨申報(已結(jié)婚備案)。

任何已婚夫婦可以選擇共同或單獨提交，但如果您要提交單獨的納稅申報表，婚姻中的兩個納稅人都必須選擇這樣做，并且兩者必須同意逐項列出A的扣除或索取標(biāo)準(zhǔn)扣除金額。

當(dāng)您選擇提交單獨的納稅申報表時，不會導(dǎo)致每個人使用較低的稅級，每個人都需要減稅。它不起作用，因為已婚分居的應(yīng)稅收入支柱正好是已婚聯(lián)合申報人的一半。例如，夫妻申請的22%稅率共同適用于77,400美元至165,000美元的收入。已婚單獨申報人的相同費率適用于38,700美元至82,500美元的收入。

盡管如此，如果你已經(jīng)結(jié)婚，提交單獨的回報可能是一個好主意，甚至有時會減少整體稅收。以下是一些可以要求已婚納稅人提交單獨申報表的情況。

未支付的醫(yī)療費用

未支付的現(xiàn)金醫(yī)療費用可以作為超過納稅人調(diào)整后總收入7.5%的金額扣除。但如果一對夫婦的AGI為140,000美元且一個配偶已經(jīng)支付了10,000美元的現(xiàn)金醫(yī)療費用，則這些醫(yī)療費用都不符合條件，因為它們不超過7.5%的門檻，在本例中為10,500美元。

但是，如果這對夫婦分開申請并且支付10,000美元的醫(yī)療費用的人只有30,000美元的AGI，那么7,750美元的醫(yī)療費用可能是合格的。結(jié)合其他允許的扣除額(慈善捐款，抵押貸款利息，已婚單獨申報人的SALT扣除限額為5,000美元)，這可能會大大超過單獨申報者的標(biāo)準(zhǔn)扣除額，每個申請人為12,000美元。

你不相信你的配偶

一個很好的理由有充分理由單獨提交是因為您不愿意與配偶簽訂聯(lián)合納稅申報表，配偶雙方在共同提交申報時必須這樣做。當(dāng)您共同提交申請時，您對您的配偶承擔(dān)全部責(zé)任，并且兩位簽名者都對整個納稅申報表的完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并且每個人都將對IRS承擔(dān)任何額外稅，罰款或利息的全部責(zé)任。報稅表不正確。

如果您不想將您的納稅期限與您的合作伙伴合并，則選擇單獨的備案狀態(tài)可提供一定程度的財務(wù)保護(hù)，因為您只對自己單獨提交的納稅申報表負(fù)責(zé)。

分居的配偶

提交單獨納稅申報表的另一個好理由是您和您的配偶分開居住但尚未離婚。在這種情況下，單獨的退貨可以幫助您保持財務(wù)分離。如果配偶中的一方有資格獲得戶主資格，因為他或她支持受撫養(yǎng)子女，這可能尤其有益。

最重要的是，在選擇正確的申請狀態(tài)選項時，您應(yīng)該始終考慮自己的情況。許多稅務(wù)準(zhǔn)備計劃和專業(yè)稅務(wù)編制人員可以通過這兩個選項快速運行您的信息，以確定哪種方法可以為您帶來最低的稅單。

根據(jù)最新的美國國稅局?jǐn)?shù)據(jù)，只有約5%的已婚納稅人從配偶那里提交了單獨的納稅申報表，這似乎令人驚訝地低。

婚姻處罰

涉及婚姻狀況的另一個密切相關(guān)的稅務(wù)主題涉及所謂的婚姻懲罰。它指的是兩個收入相同的人如果結(jié)婚并提交聯(lián)合申報就要支付更多的稅，而不是單身并單獨提交單身。新的稅法包括兩項導(dǎo)致這種婚姻處罰的規(guī)則 - 一種是由于新的稅率，另一種是由于扣除州和地方稅的新限制。

關(guān)于第一條規(guī)則，37%的最高稅率適用于收入超過60萬美元的已婚申報者。對于單一申報者，37%的最高稅率適用于超過500,000美元的收入。結(jié)果，每個收入40萬美元的兩個單一申報者將處于35%的稅率范圍內(nèi)，因為他們的收入尚未達(dá)到37%的最高稅率。但如果這對夫妻墜入愛河，結(jié)婚并共同提交，他們的總收入相同，則為80萬美元，那么他們的合計收入中的200,000美元將被征收37%的稅，這導(dǎo)致額外的稅收4,000美元。

第二條規(guī)則涉及扣除州和地方稅的新限額 - 即所謂的SALT扣除。新的稅法規(guī)定每位納稅人需支付10,000美元。但是，10,000美元的限額適用于單一申報者和已婚夫婦共同提交的申請。因此，已婚夫婦只能扣除這些稅款10,000美元，但未婚夫婦提交單一納稅申報單可以扣除10,000美元，總扣除額為20,000美元。這導(dǎo)致最高37%的已婚納稅人的最高婚姻罰款為3,700美元。下方括號內(nèi)的已婚納稅人的罰款較低。